Украинцам рассказали об опасных переводах на личные карточки, как и за что накажет налоговая
Почему банки могут проверять карточные счета?
Согласно законодательству Украины банки должны уведомлять ГНС не только о предпринимательских счетах ФЛП ( п. 69.2 НКУ ), но и обо всех банковских счетах, которые физическое лицо имеет в этом банке. Налоговики вправе получать безвозмездно от банков справки и/или копии документов о наличии всех банковских счетов налогоплательщиков.
Следовательно, теоретически они знают обо всех банковских счетах ФЛП. Единственное, что может остаться без внимания налоговиков, это только тот личный банковский счет, который был открыт еще до госрегистрации ФЛП. Проверить, какие счета известны налоговикам, можно в Электронном кабинете во вкладке «Учетные данные плательщика» – «Данные о банковских счетах».
Но даже предоставляя информацию о номере и дате открытия счета, банки не обязаны раскрывать детали движения средств без специального запроса или решения суда. Это касается как личных счетов физлиц, так и предпринимательских счетов ФЛП. А вот информация о счетах обычных физических лиц (не являющихся ФЛПами) вообще не передается налоговой автоматически.
ГНС может получить доступ к банковским данным в следующих случаях:
- По официальному запросу в банк – для проверки наличия счетов ФЛП, но без права получения информации о движении средств.
- По решению суда, инициированному налоговыми органами – для доступа к движению средств или другой финансовой информации.
Еще с 1 октября 2024 года Национальный банк Украины установил предел в 150 тыс. грн в месяц для переводов физических лиц с карты на карту (P2P, C2С). Кроме того, банки проверяют клиентов уже на этапе открытия счетов и делят их на категории рискованности.
Для клиентов с высоким риском усиливают проверки, в частности, по происхождению средств и уровню доходов. С 1 февраля для клиентов среднего и низкого риска с карты на карту в месяц можно переводить до 150 тыс. грн, а с 1 июня 2025 можно будет переводить до 100 тысяч гривен. Если документального подтверждения доходов нет, для клиентов высокого уровня риска банки устанавливают максимальный лимит на переводы – до 50 тысяч гривен в месяц.
Почему ФЛПы используют личные счета для бизнеса?
Есть несколько причин, почему предприниматели на упрощенной системе налогообложения используют для расчетов за товары/услуги личные счета:
1. Незнание законодательства.
2. Желание избежать дополнительного налогообложения предпринимательских операций (5% для третьей группы единого налога) или превышения лимита доходов:
- 834 размеров МЗП, установленной 1 января налогового (отчетного) года – 6 672 000, 00 грн для второй группы;
- 1167 размеров МЗП, установленной на 1 января налогового (отчетного) года - 9336000,00 грн для третьей группы.
Какие могут быть последствия переводов с карты на карту?
Для плательщика: если вы переводите деньги с личной карты, никаких налоговых последствий для вас нет.
Для получателя: если вы получаете средства на личную карту (не предпринимательский счет), эти деньги могут быть приравнены к личным и тогда действует стандартное налогообложение. Доход, подлежащий налогообложению и поступивший на карточный счет физического лица, подлежит декларированию физическим лицом, его получавшим, за предыдущий год до 1 мая следующего года. Налог на доходы физических лиц (18%) и военный сбор (5%) должны быть уплачены до 1 августа. Налоговая может проверять финансовые операции за последние три года (1095 дней) и доначислять налоги за этот период.
Конечно, не все переводы на карту облагаются налогом, есть исключения, которые рассмотрим подробно:
1. Предания от членов семьи первой и второй степени родства (родители, дети, муж/супруга, братья, сестры). Статьи 180 , 202 и 265 Семейного кодекса Украины предусматривают обязанность родственников содержать друг друга. Они могут перечислять даже большие суммы, в том числе из-за границы. Если это родственники первой или второй линии, налог не взимается.
Однако финмониторинг может заинтересоваться происхождением средств:
- если сумма больше 30 000 грн, банк может запросить документы о происхождении средств;
- если сумма больше 400 000 грн, банк или финансовое учреждение обязательно попросит подтвердить, откуда взялись деньги.
Также важно иметь подтверждение родственных связей (например, свидетельство о рождении или браке). Если деньги переводят родители, муж или брат, всегда можно доказать родственную связь и объяснить, что это не облагаемый налогом доход. В назначении платежа рекомендуем писать «помощь маме», «перевод средств жене», «перевод папе» и т.д.
2. Возвратная финансовая помощь. Если вы дали деньги в долг и вам их вернули, это не считается доходом и не облагается налогом.
То же, если вы получили ссуду и возвращаете ее. Но если долг возвращается с процентами, то проценты облагаются налогом.
Важно не злоупотреблять такими операциями, потому что банк может заподозрить мошеннические схемы и заблокировать счет.
3. Другие налогооблагаемые денежные переводы.
4. Согласно ст. 165 НКУ существует большой перечень не облагаемых доходов:
- пенсия. Пенсионные выплаты в Украине или иностранных источников не подлежат налогообложению. То же касается страховых выплат в связи с утратой трудоспособности по договорам добровольного страхования и выплат из негосударственных пенсионных фондов. Чтобы с этих выплат не платить налоги, следует иметь пенсионное удостоверение, специальный пенсионный счет в банке, а в назначении платежа обычно указывают, что это выплата пенсии;
- стипендия . Стипендии учащимся, студентам, курсантам военных учебных заведений, ординаторам, аспирантам не подлежат дополнительному налогообложению;
- социальная помощь. Помощь при рождении или усыновлении ребенка, государственная помощь малообеспеченным семьям, людям с инвалидностью или ухаживающим за ними не облагается налогом. То есть если вы получаете государственную финансовую помощь, налоги с нее платить не нужно;
- проценты по государственным ценным бумагам. Проценты по государственным ценным бумагам (ОВГЗ, местные облигации, долговые обязательства НБУ и т.п.) не облагаются НДФЛ и военным сбором. Это касается и выплат нерезидентам по ценным бумагам, приобретенным через уполномоченных агентов за пределами Украины. Для инвесторов это означает, что, приобретая, например, военные ОВГЗ, вы получаете доход без дополнительного налогообложения. Это выгоднее по сравнению с банковскими депозитами;
- гарантийная замена или возврат средств за товар. Если у вас сломался телефон или другой товар и вам его заменили по гарантии или вернули его стоимость в пределах цены покупки, это не считается доходом. Важно иметь чек о покупке и заявлении на возврат товара. В назначении платежа должно быть указано, что это за возврат приобретенного товара. Тогда никаких налогов уплачивать не нужно;
- продажа личных подержанных вещей. Если вы продаете старый телефон, велосипед или детскую одежду, формально с этого нужно платить налог, потому что законодательство не освобождает от налогообложения такие продажи. Однако пока нет жесткого контроля за подобными небольшими соглашениями, поэтому на практике мало кто платит налог со своего подержанного имущества;
- раздел имущества после развода и алименты. Если при расторжении брака вы получаете какие-либо активы (квартиру, машину, долю бизнеса и т.п.), это не считается доходом и не облагается налогом. Алименты – также не облагаемый налогом доход. В назначении платежа следует указывать, что это выплата алиментов;
- доходы ФЛП. Если вы работаете как ФЛП на едином налоге, то ваш доход уже облагается налогом в рамках упрощенной системы. Те суммы, которые вы получаете на ФЛП-счет (или наличными в рамках деятельности), и так облагаются налогом. Вы можете перечислять их на собственные карты без дополнительного налога, однако это касается только официальной предпринимательской деятельности. С любых других поступлений, не связанных с ФЛП-деятельностью, налог может взиматься по общим правилам.
- подарки и призы. Подарки не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 25% от минимальной зарплаты (на 1 января соответствующего года). Но денежные подарки облагаются налогом полностью, независимо от суммы. То есть если вам подарили книгу или бутылку вина – это не облагается налогом, а вот если подарили деньги – по закону нужно уплатить налог;
- операции с валютой Если вы получаете доход от разницы курсов при купле-продаже валюты (т.е. приобрели доллар дешевле, продали подороже), то такой доход не облагается налогом. Однако следует иметь чеки или квитанции об обеих операциях. Если же речь идет о ценных бумагах в иностранной валюте, могут действовать другие нормы Налогового кодекса;
- благотворительная помощь. Целевая благотворительная помощь (на лечение, пострадавшим от войны, аварий, стихийных бедствий, от международных организаций и фондов) также не облагается налогом. Главное – правильно оформить назначение платежа и иметь подтверждающие документы;
- продукция сельского хозяйства. Если вы самостоятельно выращиваете сельхозпродукцию на собственной земле (овощи, фрукты, мед, зерновые и т.п.) и продаете ее, то налог не платится, пока доход не превышает определенных лимитов.
Для растениеводческой продукции лимит составляет до 12 минимальных зарплат в год. На 1 января 2025 года МЗП 8 000 грн. – это 96 000 грн. соответственно налоги уплачиваются только с суммы свыше 96 000 грн.
Для подтверждения, владелец с/х продукции должен предоставить налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков для садоводства или для ведения личного крестьянского хозяйства и/или земельные доли (паи), выделенные в натуре (на местности).
Указанная Справка кажется сельским, поселковым, городским советом или советом ОТГ, по месту налогового адреса (местом проживания) налогоплательщика в течение 5-ти рабочих дней со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки.
Для животноводческой продукции (мясо, молоко, яйца и т.п.) лимит составляет до 50 минимальных зарплат в год. на 01 января 2025 г. эта сумма составляла – 400 000,0 грн. (50 х 8000). В таком случае физлица осуществляют продажу указанной продукции без получения справки о наличии земельных участков.
Если, полученный доход, превышающий размер установленный НКУ, физическое лицо обязано предоставить контролирующему органу справку о самостоятельном выращивании, разведении, откорме продукции животноводства, выдаваемой в произвольной форме сельским, поселковым, городским советом или советом ОТГ, по месту налогового адреса (местом проживания).
Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно налогоплательщиком, то обложению подлежит доход, превышающий 50 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января отчетного (налогового) года.
Если плательщик не подтверждает самостоятельное выращивание, разведение, откорм продукции животноводства, доходы от продажи которой он получил, то такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях.
Если же сумма полученного дохода превышает указанный размер, налогоплательщик обязан:
- отразить сумму такого превышения в составе общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода за соответствующий отчетный год
- подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах,
- самостоятельно уплатить налог на доходы физических лиц и военный сбор с суммы такого превышения.
Как видим, есть немало платежей на карту, которые не облагаются налогом. Важно лишь правильно указывать назначение платежа и должным образом оформленные подтверждающие документы.
Ранее портал "Стена" сообщал, что в Украине существует ряд обстоятельств, по которым пенсия может быть прекращена.
Также мы писали о том, что от мобилизации украинцев не спасут даже опасные болезни – кого ВЛК признает "здоровым" и передаст ТЦК.
Напомним, что Соединенные Штаты стремятся достичь соглашения о перемирии между россией и Украиной к Пасхе.