С 1 января 2025 года в Украине изменились правила налогообложения для физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Теперь обязательными стали уплата военного сбора и возвращение обязательного единого социального взноса (ЕСВ). Эти изменения касаются всех групп ФЛП на упрощенной системе налогообложения.

Подробнее о том, как правильно ФОПам платить налоги и военный сбор в 2025 году, сообщает сайт delo.ua.

Какие налоги должны платить ФЛП в 2025 году

Основные изменения коснулись военного сбора и обязательного ЕСВ. Размер налогов для предпринимателей зависит от группы налогообложения.

ФЛП I группы:

  • Единый налог – 302,80 грн
  • Военный сбор – 800 грн (10% от минимальной зарплаты)
  • ЕСВ – 1 760 грн

ФЛП II группы:

  • Единый налог – 1 600 грн
  • Военный сбор – 800 грн
  • ЕСВ – 1 760 грн

ФЛП III группы:

  • Единый налог – 5% от дохода
  • Военный сбор – 1% от дохода
  • ЕСВ – 1 760 грн

Таким образом, для предпринимателей первой и второй группы военный сбор фиксирован и привязан к минимальной заработной плате, а для третьей группы — рассчитывается в зависимости от дохода.

Сроки уплаты военного сбора и ЕСВ

Военный сбор необходимо уплачивать ежемесячно до 20 числа. ФЛП могут оплачивать налог:
  • ежемесячно, авансовыми платежами;
  • сразу за весь квартал или год (но не позже 31 декабря 2025 года).

ЕСВ уплачивается ежеквартально, в течение 20 дней после окончания квартала. Общая сумма за три месяца составит 5 280 грн (1 760 грн × 3 месяца).

Как правильно заплатить налоги и где взять реквизиты

Реквизиты для уплаты налогов можно найти:

  • в электронном кабинете налогоплательщика;
  • в мобильном приложении «Дія»;
  • на сайте Государственной казначейской службы Украины.

После первой оплаты реквизиты появляются автоматически, и последующие платежи можно проводить быстрее.

Коды для уплаты налогов:

  • Военный сбор для ФЛП на упрощенной системе – код 11011700
  • ЕСВ за себя – код 71040000

При оплате необходимо указывать код назначения платежа 101, а в поле назначения – "военный сбор за январь 2025 года" или другой соответствующий период.

Штрафы за неуплату налогов

Если предприниматель не оплатит военный сбор вовремя или внесет неполную сумму, налоговая инспекция начислит штраф.
  • Штраф за неуплату – 50% от суммы сбора. Например, если вместо 800 грн уплатить 799 грн, штраф составит 400 грн.
  • Штраф за несвоевременную уплату – дополнительно начисляются пеня и финансовые санкции.

Чтобы избежать проблем, налоговики советуют платить налоги с личного банковского счета, зарегистрированного на ФЛП.

Оплата с карт родственников или третьих лиц может вызвать вопросы у налоговой и рассматриваться как получение дополнительного дохода.

Как проверить оплату налогов

После совершения платежа рекомендуется через несколько дней проверить статус операции в электронном кабинете налогоплательщика. Обычно информация обновляется в течение 72 часов после зачисления денег.

Ранее "Стена" информировала, что налоговая внедряет новую систему проверок.

Напоминаем, что налоговая анонсировала масштабную проверку ФОПов в 2025 году.